Formulário de imposto para opções de ações

Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir com um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Uma pesquisa feita pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para ajudar a medir vagas de emprego Coleta dados de O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto de dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística do Dispersão de retornos para um determinado índice de segurança ou de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o congresso de ESTADOS UNIDOS passou em 1933 como o ato bancário, w O que proibiu os bancos comerciais de participar do investimento. A folha de pagamento não-agrícola refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, casas particulares eo setor sem fins lucrativos. O Departamento de Trabalho dos EUA. Que não apenas um cheque de pagamento Opções de ações e planos de compra de ações estão se tornando cada vez mais popular. Aqui estão algumas das opções de ações mais comuns do empregado e planos, e os formulários de declaração de imposto necessário, para tornar o tempo de imposto menos stressful. Employee opções de ações e planos. Planos de Compra de Ações para Empregados ESPP. Este programa voluntário, fornecido através de seu empregador, permite que você faça contribuições de folha de pagamento para ser usado para comprar ações da empresa com desconto O desconto pode ser até 15 inferior ao preço de mercado. Geralmente há um período de oferta Em que o empregado pode fazer contribuições para este programa O preço de mercado da ação para compra é então determinado na compra Data, momento em que as contribuições do empregado são usadas para comprar ações com desconto no nome do empregado. Baseado em quanto tempo o empregado detém o estoque, o desconto é considerado receita ordinária e incluído no Formulário W-2 pelo empregador não qualificado Posição ou é considerado rendimento de ganho de capital e contabilizado no momento da venda posição qualificada. Para posições não qualificadas sua base de custo ajustado é a renda de compensação relatada no Formulário W-2 mais seu custo de aquisição. Para posições qualificadas sua base de custo é simplesmente a Custo de aquisição que permite que o desconto recebido seja relatado como um ganho de capital em vez de renda ordinária. Restricted Stock Units RSU. These unidades de ações são atribuídas a um empregado como uma forma de compensação O empregado não recebe o estoque no momento da concessão, Mas tem um plano específico de vesting que esboça quando o empregado receberá o estoque. No tempo que as ações vests, o empregado recebe as unidades eo justo valor de mercado FMV Do estoque recebido naquela data é considerado renda Dependendo do plano do empregador, você pode optar por pagar impostos sobre o rendimento no momento em que a ação é concedida, no momento em que as ações vests, ou na data de vencimento. Para você como renda no Formulário W-2 pelo seu empregador no momento em que os coletes de ações, em seguida, será a sua base de custo ajustado nessas unidades de ações. Incentive Stock Opções ISO. Os requisitos para as unidades ISO são mais rigorosas e, por sua vez, fornecer tratamento fiscal mais favorável. Os blocos de ISO devem ser mantidos por pelo menos um ano após o exercício das opções Além disso, você não pode vender as ações até pelo menos dois anos após as opções serem concedidas a você. Por essas razões, qualquer desconto que você recebe ao comprar essas opções é Tributado como um ganho de capital a longo prazo que produz uma taxa de imposto mais baixa do que o rendimento ordinário. Opções de ações não qualificadas NSO. While unidades ISO são mais restritivas, unidades NSO são mais gerais Essas opções de ações irá gerar renda ordinária e uma perda de ganho de capital. Pt Estas opções são concedidas, são concedidas a um preço predeterminado Isto permite ao empregado exercer estas opções a esse preço, independentemente do preço da ação na data em que a opção é exercida. Quando a opção é exercida, o empregado tem renda ordinária para o Diferença entre o preço que eles pagam o preço de concessão eo valor justo de mercado FMV na data em que eles compraram o preço de exercício da ação. Se você tiver algum rendimento de compensação do seu empregador no ano corrente, essa renda está incluída no Formulário W-2 na Caixa 1 . Se você vendeu quaisquer unidades de ações para cobrir impostos, esta informação está incluída no Formulário W-2 também. Você deve revisar as caixas 12 e 14, pois isso explicará qualquer receita incluída no Formulário W-2 relacionado às opções de ações de seus empregados Você receberá um Formulário 1099-B no ano em que vende as unidades de ações. O formulário relata qualquer ganho ou perda de capital resultante da transação em sua declaração de imposto. Você deve revisar seus registros de investimento para verificar o valor de base de custo no Formulário 1099- BT Se a informação disponível estiver incompleta, seu valor de base de custo pode estar incorreto. Se seu valor de base de custo no Formulário 1099-B não corresponde à sua base de custo ajustada com base em Em seus registros, digite um código de ajuste B em TaxACT Da mesma forma, o Formulário W-2 provavelmente não incluirá sua base de custo no Formulário 1099-B, então você quer inserir um valor de ajuste com o código B. Se seu formulário 1099-B Está faltando um valor de base de custo, você ainda deve calcular e relatar sua base de custo em sua declaração de imposto. O formulário 3921 é emitido para opções de ações de incentivo no ano em que são transferidos para o empregado. Este formulário inclui as informações necessárias para informar corretamente a venda Dessas unidades quando você decidir vendê-los no futuro. Embora você não tem que inserir informações do Formulário 3921 em sua declaração de imposto no ano em que você recebe o formulário, você deve salvar o formulário com seus registros de investimento. Form 3922 é Emitido para empregado E as opções de compra de ações que você comprou, mas não vendem. Como você não vendeu o estoque, os requisitos de período de retenção não foram determinados. Portanto, o empregador não inclui renda de compensação em seu formulário W-2 como renda ordinária. Para você para seu uso futuro quando você vende as unidades e precisa relatar o rendimento em sua declaração de imposto. Como o formulário 3921, excepto o formulário 3922s com seus registros de investimento. TaxAct faz preparar e arquivar seus impostos rápidos, fáceis e affordable assim que você começa Seu reembolso máximo É o melhor negócio em imposto Começar gratuitamente agora ou entrar em sua Conta TaxAct. Thanks para as informações que eu tenho uma pergunta meu contador fiscal ganhou t arquivo meus impostos de 2017 sem formulário 3921 Contador da minha empresa s nunca arquivou ou distribuiu um Dessas formas e não parece pensar que eles são necessários Eu exerci minhas opções em 2017 e vendido em 2017 Eu tenho uma extensão em meus impostos até outubro, mas devo continuar insistindo em receber o meu 3921 É necessário que eles dão para mim . Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você dispor da opção ou Estoque recebido quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações do empregado ou um plano de opções de ações de incentivo ISO são opções de ações estatutárias. Opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações do funcionário nem um ISO São opções de ações não-estatutárias. Consulte a publicação 525 Lucro tributável e não-tributável para obter ajuda para determinar se lhe foi concedida uma opção estatutária ou não estatutária. Opções estatutárias de ações. Se seu empregador conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui Qualquer quantia em sua renda bruta quando você recebe ou exerce a opção No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. N, consulte o Formulário 6251 Instruções Você tem rendimento tributável ou perda dedutível quando vende as ações que comprou ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital No entanto, se você não atender a requisitos especiais de período de detenção, Terá que tratar o rendimento da venda como o rendimento ordinário Adicionar estes montantes, que são tratados como salários, à base da ação na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de estoque , Bem como as regras para quando o rendimento é relatado e como o rendimento é relatado para fins de imposto de renda. Opção de ações de incentivo - Depois de exercer um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo Secção 422 B Este formulário irá reportar datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após o seu abeto St transferência ou venda de ações adquiridas através do exercício de uma opção outorgada sob um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob Seção 423 c Este formulário reportará datas importantes E os valores necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatado em sua return. Nonstatutory estoque Options. If seu empregador lhe concede uma opção stockstatutory, o montante da renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o O valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor justo de mercado - se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode Facilmente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar renda para uma opção com um prontamente A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não-estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir em O valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho de capital ou Perda Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.Página Último Comentário ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017.